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A contabilidade é uma ferramenta fundamental para a gestão de empresas, pois permite aos empresários acompanhar o desempenho financeiro da empresa e tomar decisões baseadas em informações confiáveis. Além disso, a contabilidade é responsável por registrar e classificar as transações financeiras de uma empresa de forma objetiva e sistemática, tornando possível a preparação de relatórios financeiros confiáveis, tais como o balanço patrimonial, a demonstração de resultados e a DRE.

O furo que tivemos nas informações das Lojas Americanas, que ocorreu em Janeiro de 2023, é um exemplo claro da importância de uma boa contabilidade para a saúde financeira de uma empresa. Nesse caso, as informações financeiras das Lojas Americanas foram distorcidas de forma a ocultar o verdadeiro desempenho da empresa. Isso levou a uma série de problemas, incluindo a perda de confiança dos investidores e a queda da cotação da empresa na bolsa de valores.

Por isso, é importante que as empresas tenham profissionais capacitados e processos de contabilidade sólidos para garantir a integridade das informações financeiras e evitar problemas como o que aconteceu com a empresa. A contabilidade deve ser vista como um elemento estratégico para o sucesso de uma empresa, e não apenas como uma obrigação burocrática.

Em resumo, a importância da contabilidade é fundamental para a saúde financeira de uma empresa, pois permite aos empresários acompanhar o desempenho financeiro da empresa e tomar decisões baseadas em informações confiáveis.

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A atual pandemia está mudando a forma de fazer negócios no mundo. Há muito escutamos sobre a importância de inovar e agora chegou a vez de incluir essa pauta no planejamento estratégico.

Penso que a inovação deve começar pela forma como enxergamos estratégia. Quando você pronuncia essa palavra, ESTRATÉGIA, que significados vem a sua mente? Nosso modelo mental até então, ditado por grandes pensadores do tema, nos faz associar Estratégia a Competição, Vantagem, Guerra. Agora você deve estar pensando que uma Guerra é verdadeiramente a realidade vivenciada nesse momento. E eu concordo com você.

O fato é que quando incluímos a palavra Planejamento à Estratégia, precisamos compreender que o nosso desafio é conseguir exercitar nossa visão, para além dessa fase crítica que estamos presenciando. Você já deve ter ouvido falar que o mundo não será mais o mesmo. E aqui surgem algumas dificuldades, já que nunca passamos por situação similar e com a velocidade atual. Até mesmo para exercer a atividade de planejamento, neste momento, precisamos buscar novas formas, já que definir objetivos e metas com base em resultados do passado não fazem o menor sentido no atual contexto.

Pensando na importância de revisitar os objetivos traçados para esse ano pelas empresas elencamos 4 passos para encarar esse momento como uma grande oportunidade de fazer renascer sua empresa

1) Comece pelo seu modelo mental: o que você acredita sobre Estratégia e como essa forma de pensar se adequa as mudanças que virão?
Philip Kotler, grande pensador do Marketing no mundo, já em 2010, lançou o conceito de marketing centrado no ser humano. A sua teoria parte do princípio que o posicionamento da empresa frente ao mercado deve considerar não somente a satisfação do cliente, mas implementar formas de negócios que alcancem sua mente e seu coração. As empresas devem passar a se diferenciar pelos valores que declaram na parede e de forma congruente vivenciá-los em sua prática diária. Esses valores precisam demonstrar, que mais do que alcançar vantagem competitiva, as empresas enxergam a palavra Estratégia como a definição de um direcionamento que além de gerar prosperidade, faz do mundo um lugar melhor.

2) Desenhe seu planejamento com o “Porque” do seu negócio em mente
nSimon Sinek expandiu ao mundo o conceito de propósito trazendo a ideia de que os negócios devem entender em primeiro lugar o “porquê” existem para somente depois disso definir o “como” e o “o que” entregar. É uma grande mudança de paradigma pois grande parte das empresas são criadas sem uma reflexão maior sobre a razão mais ampla pela qual faz sentido o negócio existir.

3) Busque um equilíbrio entre várias perspectivas para a definição de seus objetivos
nKaplan e Norton com sua metodologia de Gestão Estratégica (BCS) ajudaram as empresas a ampliar o seu olhar sobre as perspectivas que devemos enxergar o negócio para estabelecer as principais ações a serem implementadas, bem como mostrou a inter-relação entre essas perspectivas. Apesar de direcionar toda empresa para o foco financeiro do negócio para somente depois disso definir objetivos para as demais áreas, a metodologia ajudou o mercado a compreender o negócio de forma sistêmica e interconectada. Minha proposta atual é considerar no planejamento estratégico, após a definição clara de Propósito, 5 perspectivas variando o nível de importância frente ao momento atual do negócio: Perspectiva Financeira, Stakeholders externos, Colaboradores, Processos e Aprendizagem.

4) Fortaleça a cultura para impulsionar sua estratégia

Valorize ações que alinhem líderes e pessoas ao novo modelo que está sendo implementado. Faça com que a cultura do seu negócio alimente seus planos ao invés de validar a máxima de Peter Drucker que diz que a “a cultura come a estratégia no café da manhã!”

*Texto escrito pela nossa parceira Ana Paula Platt, Consultora em Gestão de Cultura Organizacional pela metodologia Barret Values Centre. Coach Executiva e de Carreira e Mestre em Administração de empresas com ênfase em planejamento estratégico e avaliação de desempenho. 

No final do ano passado o contribuinte acompanhou aflito o julgamento no tribunal superior que culminou na instauração da intitulada tese de que o simples fato de não pagar o ICMS próprio declarado é o suficiente para ensejar uma ação penal.

Naquela oportunidade, ficou consignado pelo STF que esta situação deve ser considerada delito de apropriação indébita, uma vez que o empresário cobra o tributo do consumidor, mas deixa de fazer o pagamento aos cofres públicos. Assim, os órgãos responsáveis estão aplicando assiduamente a teoria de que as empresas que declararem o pagamento do imposto estadual, mas, por algum motivo, não fizerem o recolhimento estarão sujeitos a responder por crime punível com até dois anos de prisão, nos termos do artigo 2º, II, da Lei 8.137/1990 (apropriação indébita).

O fato é que atualmente, diante da crise financeira e de saúde, este tema ganhou notoriedade e questiona-se: Deixar de pagar imposto por conta dos efeitos da pandemia é crime?

Nesta seara, é importante imaginar a seguinte situação que está se repetindo assiduamente: Um empresário deixa de recolher os impostos incidentes em sua atividade econômica, pois, com falta de dinheiro, privilegiou o pagamento dos seus funcionários e seus fornecedores, ficando, por último a conta dos tributos. O fato é que com a queda de receita não foi possível efetuar o recolhimento de tributos. Pergunta-se: cometeu crime quando não efetuou o recolhimento do ICMS próprio?

Primeiramente, adotando um aspecto mais prático para esta situação, é importante esclarecer como funciona a sistemática do recolhimento do ICMS próprio e o que caracteriza a situação do imposto declarado e não pago, conforme segue:

1 – Contribuinte realiza suas operações e destaca o ICMS correspondente em seu documento fiscal;

2 – Escritura a respectiva operação por meio dos seus livros fiscais;

3 – Declara ao Fisco, por meio das obrigações acessórias, todas das suas operações e por sequência quanto é devido a título de ICMS.

Outro fator importante que deve ser igualmente avaliado para este caso é que, na ótica econômica, os devedores tributários classificam-se em três espécies: o eventual, o reiterado e o contumaz.

Assim, os devedores eventual e reiterado são aqueles que desenvolvem suas atividades de forma lícita, mas, deixam de recolher o tributo de modo isolado (devedor eventual) ou em diversos períodos (devedor reiterado). Já o devedor contumaz é aquele que desenvolve suas atividades de forma ilícita, e considera a inadimplência tributária como se fosse parte da sua operação comercial adotando a prática de reduzir artificialmente seus preços para ganhar mercado, prejudicando desta forma o Fisco, a concorrência e a sociedade.

Nesse contexto, constata-se o devedor contumaz deveria estar sujeito as imputações penais, e somente ele. Porém o que se verifica na prática é que meros inadimplentes precisam provar nos autos que não agiram de forma contumaz e com dolo de apropriação dos recursos, o que implica na situação do contribuinte recair na discricionaridade investigativa dos entes públicos.

Diante disto, voltando ao questionamento formulado no início do texto, é preciso alertar aos contribuintes que existe a possibilidade do fisco estadual em conjunto com o Ministério Público aplicar a tese de que mesmo diante da pandemia fica configurado o ICMS declarado e não pago cabendo ao empresário a prova de que não agiu com dolo e é devedor contumaz.

Ocorre que, a resposta a este tema que deve prevalecer é de que o contribuinte que desenvolve atividade lícitas não deve ter sua conduta tipificada como criminosa no simples fato de ter declarado o imposto, mas não ter efetivado o seu recolhimento, pois faltaram recursos em virtude das consequências da crise econômica mundial.

Porém a aplicação do direito não é exata, ou até mesmo coesa, assim, considerando a atuação de alguns fiscalizadores das leis, esta resposta pode ter uma conotação de que é possível caracterizar uma conduta tipificada como apropriação indébita, aplicando as devidas consequências jurídicas, como multa e até detenção.

Caso esta atitude reprovável aconteça, deve o Contribuinte pautar uma solução no fato de que o reconhecimento do caráter criminoso de certa conduta não depende, exclusivamente, do ato executado e a tipificação na lei normativa, é preciso avaliar os demais requisitos que compõem o conceito analítico de crime, quais sejam, as excludentes de ilicitude e a culpabilidade.

Desta forma, no que tange a culpabilidade deve ser aplicada a tese da “inexigibilidade de conduta diversa”, isto porque o devedor não realizou o pagamento dos tributos devidos, tendo em vista uma situação adversa ao seu controle. Assim, considerando o cenário atual, em que, um empresário escritura o imposto em escrita fiscal, ou seja, o declara como devido, mas não efetua o seu pagamento, em virtude da retração econômica em que o faz priorizar pela quitação dos custos da folha de funcionários e fornecedores, não parece plausível, responsabilizá-lo criminalmente pela conduta de sonegação de imposto, até porque, aqui não pode imperar a figura da sonegação e sim da inadimplência.

Mas é claro, que tal argumento não pode ter como base uma simples defesa de tese de direito, em eventual processo, será necessária profunda avaliação de documentos probatórios que comprovem ausência de fraude, bem como, principalmente a analise probatória de que esta situação econômica específica (crise Covid-19) impossibilitou o cumprimento das obrigações tributárias principais, sendo necessária a demonstração da saúde financeira.

Através dos fatos contábeis e seus consequentes reflexos nas demonstrações e indicadores econômicos financeiros, a exemplo dos índices de liquidez, será possível demonstrar nos autos que a empresa está com grandes dificuldades de cumprimento de seus compromissos com terceiros. Um perícia técnico-contábil atestará tal contexto.

Além disto, considerando a situação atual de crise mundial da saúde e financeira, totalmente atípica, em que a classe empresarial está inserida, deve o judiciário amparar suas decisões com base na fundamentação de que a responsabilidade criminal do contribuinte, que comporta penalidades  referentes à liberdade dos indivíduos, não deve ser aplicada para os casos de conduta de mera inadimplência, visto que este já  sofrerá com a aplicação de uma responsabilidade patrimonial (direito tributário) mediante a imposição das multas, juros e outras penalidades previstas em lei.

Ante ao exposto, considerando a importância do tema, e principalmente o fato de que o estado também precisa de subsídios para enfrentar esta situação caótica, o contribuinte não pode afastar um cenário da instauração de processo criminal frente a um caso que resulte em imposto declarado, mas não pago, devendo, portanto, sempre amparar suas operações com base em consultoria contábil e jurídica especializada para que seja possível uma vasta comprovação probatória em uma demanda judicial.

Por fim, destaca-se a frase do renomado jurista Fernando Facury Scaff, não é prudente que o Estado aniquile sua galinha dos ovos de ouro ao aprisionar os contribuintes por inadimplência, em época de aguda e temporária crise.

*Texto escrito por Alessandra Badalotti, Advogada coordenadora da Unidade de Itapema do escritório Küster Machado, em parceria com nossa Especialista Tributária, Vanessa Ramos. 

Artigo escrito por Tânia Nogueira | Consultora Organizacional*

Nesta última semana presenciamos uma avalanche de informações, lives na Internet, recomendações de especialistas e amplo conteúdo sobre como lidar com crises. Também, acompanhamos nossos governantes correndo contra o tempo e tentando tomar as melhores decisões num ambiente cheio de incerteza, riscos e extrema pressão.

Não sabemos quando vamos “voltar à normalidade”. Temos o exemplo da China que vem retomando o convívio social depois de dois ou três meses, e será interessante acompanhar as notícias nas próximas semanas. Até este momento chegar no Brasil, o que cada um pode fazer por sua empresa?

Minha intenção aqui é ajudar você a definir prioridades, ou pelo menos enxergar uma síntese das principais recomendações que têm sido apresentadas por consultorias, especialistas e empresários. Num cenário de incerteza como o que estamos vivendo, as principais medidas a serem tomadas são:

1. Ligue o “modo sobrevivência”: Está claro que a prioridade neste momento é o caixa da empresa. Independentemente de quanto tempo esta crise durar, o essencial hoje é garantir a sobrevivência do negócio. O modo sobrevivência pressupõe agilidade e coragem para tomar decisões importantes.

2. Tenha um plano: trace cenários de 30, 60 e 90 dias e busque soluções para estes períodos de tempo. Peça ajuda da sua equipe, em especial sua equipe financeira. Quanto dinheiro você tem em caixa? Vai precisar de quanto? De onde vai tirar? Estas perguntas precisam ser respondidas! Compartilhe algumas diretrizes com a empresa.

3. Mantenha-se informado: é importante estar a par dos principais fatos e acompanhar junto com seu contador as medidas que o governo está tomando. Estas informações estão mudando diariamente, por isso não deixe de acompanhar.

4. Tome decisões rápidas com base em fatos e dados: Algumas métricas que você deve acompanhar neste momento, bem como possíveis medidas, são:

a) Salário de funcionários: Faça um levantamento da sua folha de pagamento e encontre soluções para pagar seus funcionários.

b)Contas a pagar: Faça um mapeamento dos seus principais fornecedores, vencimentos e seja proativo em renegociar prazo, desconto ou pagamento parcial da fatura. Faça isto rapidamente para evitar surpresas.

c) Contas a receber: ofereça incentivos, vouchers e benefícios futuros para quem honrar com os pagamentos. Para empresas que oferecem produtos ou serviços recorrentes, você pode oferecer um incentivo futuro para quem pagar a mensalidade em dia.

d) Valor de recebíveis a antecipar: quando comparada ao cheque especial, certamente é mais vantajosa. Se sua empresa tiver recebimentos para antecipar, pode ser uma alternativa.

e) Impostos: O governo está constantemente divulgando novas medidas relacionadas a impostos e isto pode beneficiar diretamente o seu negócio. Além de acompanhar as

notícias, avalie se o valor do imposto cabe no seu bolso nos próximos meses. Converse com seu contador para avaliar a possibilidade de prorrogar o pagamento mesmo pagando juros e multa.

f) Empréstimos e financiamentos: informe-se sobre os bancos públicos e privados estão oferecendo e tenha cuidado para não cair em “pegadinhas”. Neste momento, é importante fazer o cálculo de valor da parcela que cabe no seu orçamento. Eventualmente pode ser melhor ceder no valor da taxa para obter a parcela desejada.

g) Estoque: você dificilmente vai conseguir escoar seu estoque no ritmo de antes porque o  consumo caiu drasticamente, mas você pode elaborar campanhas de vendas específicas para este período. Alguns exemplos são frete grátis e descontos agressivos em produtos com estoque elevado e giro baixo.

h) Vendas: seja proativo neste momento e tente entender o que o seu cliente está mais precisando. Pode ser, por exemplo, que você tenha que fazer alguma adaptação no serviço que oferece para estar mais próximo de seu cliente. Lembre-se de que o seu cliente está passando pelos mesmos desafios que você. Não se martirize se não atingir sua meta de venda, mas tenha certeza de que está fazendo o que está em seu controle.

i) Margem: sabe aquela decisão que você estava postergando sobre um produto que não é rentável, ou uma unidade de negócio que não está decolando? Está na hora de pensar sobre isso e tomar decisões. Postergue para um segundo momento qualquer gasto que não gere margem para a empresa.

j) Despesas e investimentos: é hora de cortar despesas desnecessárias, colocar projetos em stand by, cortar ou postergar qualquer gasto adicional que não esteja relacionado à garantia de sobrevivência da empresa no curto prazo.

Não estávamos esperando este cenário. Nada disto foi programado nos nossos orçamentos e certamente não sabemos uma data limite para tudo voltar à “normalidade”. Também não sabemos exatamente como vamos sair do outro lado, mas queremos todos sair mais fortes. Por isso é tão importante que o empresário tome todas as medidas que estão em seu controle neste momento, e minimize o impacto das forças que ele não pode controlar.

*Tania Nogueira é Diretora na GrowIn, especialista em consultoria organizacional voltada para área financeira.

O aumento da taxa do SISCOMEX vinha sendo discutido desde a sua instituição pela Portaria 25/2011. A boa notícia é que nunca estivemos num cenário tão favorável para requerer a restituição ou compensação de valores pagos indevidamente, o que resultará na diminuição dos custos dos importadores. Quer saber mais? Nossa parceira, a advogada especializada em Direito Tributário e Aduaneiro, Márcia Luz, escreveu sobre o tema. Confira!

A taxa do Sistema Integrado de Comércio Exterior – SISCOMEX foi instituída pela lei 9.716/98 com o objetivo de financiar os custos das operações e investimentos de melhoria relativos ao sistema informatizado de comércio exterior da Secretaria da Receita Federal do Brasil (SRFB).

Sua implementação obrigou os importadores a recolherem, a cada ato de registro de Declaração de Importação (DI), um valor fixo de R$30,00 e R$10,00 a cada adição de mercadoria na mesma declaração.

Como a legislação permitia que esses valores pudessem ser reajustados anualmente, mediante ato do ministro de Estado da Fazenda, em 2011 a portaria 257 majorou os valores atribuídos, cujo reajuste passou de R$ 30,00 para R$ 185,00 por DI registrada e de R$ 10,00 para R$ 29,50 por adição de mercadoria.

Entretanto, verificando que a majoração transbordava a esfera da correção de valores, já que o aumento de 500% se mostrou excessivo e desproporcional, e que o aumento por portaria seria ilegítimo, diversas empresas importadoras decidiram travar uma disputa judicial perante os tribunais.

Até então, algumas decisões mostravam-se controversas pelo entendimento de que o aumento por meio de ato do Poder Executivo poderia ser legítimo, mas recentemente a Suprema Corte sedimentou o precedente que somente a lei tributária formal poderia aumentar tributos, razão pela qual declarou inconstitucional o aumento instituído pela portaria.

Além disso, fora divulgado pelo governo federal que a Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) está autorizada a não recorrer das decisões que declararem a inconstitucionalidade do aumento da taxa SISCOMEX.

Com isso, resta resguardado o direito dos importadores em recolher a taxa da utilização do SISCOMEX pelos valores vigentes antes da publicação da Portaria MF nº 257/2011, e ainda requerer os valores pagos indevidamente nos últimos 5 (cinco) anos.

Portanto, é possível que os importadores pleiteiem as diferenças pagas nos últimos 5 (cinco) anos, ou então, que requeiram a compensação destes valores nas suas próximas importações, o que resultará, como consequência, na diminuição dos custos e aumento do fluxo de caixa.

Diante da possibilidade de redução de custos com maior segurança jurídica, é imprescindível que as empresas importadoras façam um levantamento de todos os recolhimentos a maior e a possibilidade de creditar-se nestes valores, seja requerendo os valores pagos a maior ou exigindo a compensação destes com as futuras importações.

Quer saber mais? Ou fazer os cálculos se sua empresa tem valores a creditar? Entre em contato com nosso Gerente de Negócios, Kelvin Bernz (kelvin@komcorp.com.br ou pelo fone 48 2106.4337).

*Texto elaborado por Márcia Luz (marcia@marcialuz.adv.br)

*Texto elaborado por Kelvin Bernz, Gerente de Negócios na Komcorp

Com o passar dos anos, o Comércio Exterior Brasileiro vem passando por grandes transformações com o intuito de desburocratizar as rotinas aduaneiras, trazendo mais eficiência e celeridade aos processos de importação e exportação de bens, mercadorias ou serviços.

No que se refere às exportações de bens e mercadorias, tivemos diversas evoluções: usava-se a Guia de Exportação datilografada em formulário; depois começou-se a usar o Siscomex em telas pretas para elaborar o RE (Registro de Exportação) e a DE (Declaração de Exportação); veio o Sistema Siscomex NOVOEX no formato web, em tecnologia atual, porém com excesso de informações. Agora chegou a vez do chamado Portal Único de Exportação e as mudanças são bem mais profundas, pois além da evolução no que tange a tecnologia também estão ocorrendo alterações no próprio processo de exportação.

O redesenho dos processos de comércio exterior é um dos pilares fundamental do Programa Portal Único de Comércio Exterior.

A formulação do sistema processual das operações de exportação no Brasil tem por base estrutura desenvolvida na década de 1990 com a introdução do SISCOMEX. Com a expressiva evolução do comércio exterior brasileiro nas últimas décadas, novas necessidades de controles governamentais foram surgindo com vistas ao atendimento de importantes políticas públicas coordenadas pelos mais diversos órgãos e entidades da Administração, em áreas tais como o meio ambiente, a saúde humana, a segurança alimentar, a segurança pública e a segurança dos consumidores.

Cada nova necessidade de controle enseja a criação de nova etapa procedimental nem sempre harmonizada com o processo geral de uma exportação ou importação. Com o acúmulo dessas etapas procedimentais, somado ao aumento dos fluxos de mercadorias a serem controladas, tem-se a criação de gargalos processuais que trazem atrasos e imprevisibilidades às operações, aumentando custos.

Cenário Atual do Processo de Exportação:

• Comércio exterior complexo e burocrático

• Déficit de coordenação entre órgãos de governo

• Dificuldade de acesso à informação

• Exigências de informações repetidas

• Excesso e redundância de etapas

• Uso intensivo de documentos em papel

Fonte: Receita Federal

Cenário do Novo Processo de Exportação:

• Atuação governamental coordenada e integrada

• Eliminação de etapas e documentos redundantes

• Previsibilidade e clareza nas exigências governamentais

• Informações prestadas uma única vez

• Uso de documentos digitalizados e eletrônicos

Fonte: Receita Federal.

A DU-E (Declaração Única de Exportação) é um documento eletrônico que contém informações de natureza aduaneira, administrativa, comercial, financeira, tributária, fiscal e logística, que caracterizam a operação de exportação dos bens por ela amparados e definem o enquadramento dessa operação; e servirá de base para o despacho aduaneiro de exportação. Ela faz parte do novo processo de exportação.

Essa, por sua vez, efetivamente substitui o RE (Registro de Exportação), a DE (Declaração de Exportação) e a DSE (Declaração Simplificada de Exportação) e contém todas as informações pertinentes a uma determinada operação de exportação. O seu maior benefício é, em relação à situação anterior, a utilização mais eficiente dos dados disponíveis em outros documentos evitando a prestação repetida de informações e acelerando a liberação das mercadorias para exportação. A DU-E toma proveito dos dados de NF-e, evitando a anterior prestação duplicada de dados e riscos de inconsistências entre o documento fiscal e a declaração de exportação.

Como pode-se analisar, a DU-E importará os dados da nota fiscal de exportação, tornando a nota um documento ainda mais importante para o processo. Notas fiscais emitidas erroneamente ou com falta de atenção no que tange a descrição do item, valor, CFOP, podem trazer problemas e atrasos ao despacho aduaneiro de exportação. O cuidado tem que ser muito maior, pois com essa integração os envolvidos em cada etapa do processo devem entender seu papel e o alcance de suas ações.

O novo processo de exportação veio para facilitar os trâmites aduaneiros, devendo as empresas ficarem atentas a essas alterações e integrações, além de procurarem parceiros que venham dar segurança e qualidade às informações fiscais e aduaneiras.

Que saber mais? Ou sua empresa precisa de ajuda para organizar melhor seus processos e gestão de negócios em comércio exterior? Entre em contato com nosso Gerente de Negócios, Kelvin Bernz, e agende um bate-papo.

As empresas optantes pelo regime Simples Nacional devem realizar o cadastramento no eSocial até 9 de abril de 2019. Elas fazem parte do chamado terceiro grupo do eSocial, composto por: Empregadores optantes pelo Simples Nacional, empregadores pessoas físicas (exceto domésticos), produtores rurais pessoas físicas e entidades sem fins lucrativos e, entram nessa data na segunda fase do eSocial.

Para o processo de migração para o sistema do eSocial foram definidos quatro grupos de empresas. Cada grupo tem quatro fases para a transmissão eletrônica de dados. A primeira fase é destinada à comunicação dos eventos de tabela e dos cadastros do empregador. A segunda etapa que se inicia em abril, engloba os eventos não periódicos, ou seja, o envio de dados dos trabalhadores e seus vínculos com a empresa. A terceira fase compreende os eventos periódicos: informações sobre a folha de pagamento. Na última fase são exigidas informações relativas à segurança e à saúde dos trabalhadores.

O grupo das empresas optantes pelo Simples Nacional será o terceiro grupo a migrar totalmente para o sistema do eSocial. A conclusão da inserção do primeiro grupo envolveu 13.115 maiores empresas do país, que já estão transmitindo os eventos para o eSocial, com exceção das informações referentes à  Saúde e Segurança do Trabalho (SST), que deverão ser enviadas a partir de julho de 2019. Já o segundo grupo se encontra na terceira fase do cronograma, com envio de suas folhas de pagamento ao eSocial desde a competência janeiro de 2019.

Para classificação no segundo ou no terceiro grupo, o eSocial verificará a situação de opção pelo Simples Nacional em 1º de julho de 2018. Empresas constituídas após essa data com opção pelo Simples Nacional também entrarão no terceiro grupo. Já os órgãos públicos e as organizações internacionais começarão a transmitir seus primeiros eventos em janeiro de 2020. O atual calendário foi estipulado pelo Comitê Diretivo do eSocial na Resolução CDES nº 05 , que alterou a Resolução CDES nº 02.

Fique atento para sua empresa não perder nenhum prazo. Muitas vezes, é necessário que as empresas organizem seus processos para atender as demandas sem nenhum prejuízo.

Se tiver dúvidas ou precisar de mais orientações sobre o tema, não deixe de entrar em contato com nosso time do Departamento Pessoal.

Fique Atento! Nos últimos dias se tem falado bastante Conselho de Controle de Atividades Financeiras (COAF), que ganhou espaço na imprensa de todo o país. Você sabe o que é o COAF? Trata-se do órgão federal que busca regular, fiscalizar e aplicar penas administrativas relativas à prevenção à lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo. E não são somente políticos que possuem essa fiscalização. Pessoas jurídicas e empresas como a sua também podem ser fiscalizadas.

As atividades reguladas envolvem tanto as pessoas físicas quanto aquelas pessoas jurídicas (pessoas obrigadas) que não possuem órgão próprio fiscalizador ou regulador, como empresas de fomento mercantil (factoring); de jóias e metais preciosos; cartões de crédito não bancários; bens de luxo e alto valor (a partir de R$ 30mil); empresas que atuem com agenciamento de profissionais para atividades esportivas.

Quem é obrigado a prestar contas ao COAF? Pessoas obrigadas são aquelas para as quais existe uma obrigação legal para a prevenção e combate ao crime de lavagem de dinheiro e financiamento ao terrorismo. Dentre as obrigações estão o dever de identificar clientes, manter registros e comunicar operações financeiras.

São pessoas físicas e jurídicas que tenham, em caráter permanente ou eventual, como atividade principal ou acessória

• a captação, intermediação e aplicação de recursos financeiros de terceiros, em moeda nacional ou estrangeira;
• a compra e venda de moeda estrangeira ou ouro como ativo financeiro ou instrumento cambial;
• a custódia, emissão, distribuição, liquidação, negociação, intermediação ou administração de títulos ou valores mobiliários.

Confira a tabela abaixo que apresenta os setores e respectivos órgãos reguladores:

Agora, confira o quadro com os procedimentos necessários para quem é obrigado a prestar contas ao COAF:

O último item do quadro trata da Comunicação de não Ocorrência (Declaração Negativa) e é dela que queremos falar com você. Se você não teve nenhuma ocorrência importante a ser declarada ao COAF, precisa fazer até o dia 31/01/2019 a sua Comunicação de não Ocorrência.

Todos os profissionais que prestem, mesmo que eventualmente, serviços de assessoria, consultoria, contadoria, auditoria, aconselhamento ou assistência, de qualquer natureza, em operações: de compra e venda imóveis, estabelecimentos comerciais ou industriais, ou participações societárias de qualquer natureza; de gestão de fundos, valores mobiliários ou outros ativos; de abertura ou gestão de contas bancárias, de poupança, investimento ou de valores mobiliários; de criação, exploração ou gestão de sociedades de qualquer natureza, fundações, fundos fiduciários ou estruturas análogas; e financeiras, societárias ou imobiliárias; e de alienação ou aquisição de direitos sobre contratos relacionados a atividades desportivas ou artísticas profissionais; devem comunicar ao Conselho de Controle de Atividades Financeiras (Coaf) a não ocorrência de eventos suspeitos de lavagem de dinheiro ou financiamento ao terrorismo.

A “Declaração Negativa” ou “Comunicação de não ocorrência” tornou-se obrigatória em decorrência da alteração do artigo 11, inciso III, da Lei nº 9.613/98.

Na tabela abaixo, listamos as empresas que precisam fazer a Declaração de Não Ocorrência, o órgão responsável, bem como as normas legais que regem a regulação e você pode conferir mais informações sobre quando deve declarar ocorrências, inclusive.